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——2019年8月8日在江門(mén)市第十五屆

人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十四次會(huì)議上

江門(mén)市審計(jì)局局長(zhǎng) 陳新漢

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2018年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

去年以來(lái)，江門(mén)市審計(jì)機(jī)關(guān)在市委市政府和省審計(jì)廳的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神，全面學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，緊緊圍繞把江門(mén)打造成為珠江西岸新的增長(zhǎng)極和沿海經(jīng)濟(jì)帶上的江海門(mén)戶，穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)改革創(chuàng)新，進(jìn)一步深化財(cái)政預(yù)算全口徑審計(jì)，聚焦打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，推動(dòng)國(guó)家和省重大政策措施落實(shí)，充分發(fā)揮審計(jì)推動(dòng)深化改革、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)的作用，助推江門(mén)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

審計(jì)結(jié)果表明，各市（區(qū)）、各部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行市十五屆人大第四次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，不斷深化財(cái)稅改革，增強(qiáng)財(cái)政收支管理，加強(qiáng)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，保障重大戰(zhàn)略有效落實(shí)，2018年市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況良好。

——保持穩(wěn)中求進(jìn)發(fā)展態(tài)勢(shì)。積極支持供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，落實(shí)減稅降費(fèi)政策，進(jìn)一步清理規(guī)范政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，全面推行清單管理，依法加強(qiáng)收入征管，財(cái)政收入平穩(wěn)增長(zhǎng)。2018年，市級(jí)一般公共預(yù)算收入增長(zhǎng)9.07%。

——基礎(chǔ)民生保障得力。2018年，市級(jí)教育、科學(xué)技術(shù)、醫(yī)療衛(wèi)生計(jì)生支出同比分別增長(zhǎng)28.99%、19.54%、19.88%；全市完成市十件民生實(shí)事支出32.50億元，其中市級(jí)完成5.73億元，各項(xiàng)民生政策得到有效落實(shí)。

——不斷深化財(cái)稅改革。制定出臺(tái)《江門(mén)市關(guān)于深化市級(jí)預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革的意見(jiàn)》，進(jìn)一步明晰預(yù)算管理權(quán)責(zé)；推動(dòng)市區(qū)財(cái)政管理體制改革，發(fā)揮財(cái)政體制機(jī)制激勵(lì)作用；強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理，推動(dòng)部門(mén)整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)從局部試點(diǎn)到在較大范圍內(nèi)推開(kāi)，提高財(cái)政資金使用效率。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

（一）市級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)

對(duì)市財(cái)政局組織執(zhí)行2018年度市級(jí)財(cái)政預(yù)算和決算草案情況進(jìn)行審計(jì)，并延伸抽查了16個(gè)部門(mén)單位。市財(cái)政部門(mén)編制的決算報(bào)表（草表）顯示：2018年，市級(jí)一般公共預(yù)算總收入134.65億元、總支出132.39億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.26億元；市級(jí)政府性基金總收入124.23億元、總支出117.77億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余6.46億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入1.32億元，總支出1.30億元，收支基本平衡；全市社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入184.25億元，總支出167.89億元，收支相抵當(dāng)年結(jié)余16.36億元，年底滾存結(jié)余186.13億元。審計(jì)結(jié)果表明，市級(jí)財(cái)政2018年度預(yù)算執(zhí)行和決算總體情況良好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1．市財(cái)政局未將2018年公房租金收入納入預(yù)算管理，直接在財(cái)政專戶中核算，少計(jì)一般公共預(yù)算收入2,692.99萬(wàn)元。

2．部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。一是13個(gè)部門(mén)（單位）15個(gè)上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率低于10%，涉及未支出金額15,705.98萬(wàn)元；二是2018年省級(jí)水利專項(xiàng)資金9,828萬(wàn)元，截至2018年底支出492.95萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率僅為5.02%；三是7項(xiàng)基建工程2018年資金支出進(jìn)度低于50%，涉及未支出金額9,233.70萬(wàn)元。

3．財(cái)政收支管理方面。一是市土地儲(chǔ)備中心未嚴(yán)格執(zhí)行年初土地儲(chǔ)備項(xiàng)目收支計(jì)劃，年初計(jì)劃10宗地塊項(xiàng)目中只執(zhí)行3宗，另有13宗已執(zhí)行的地塊項(xiàng)目不在年初計(jì)劃中且未按規(guī)定編制預(yù)算調(diào)整方案。二是市土地儲(chǔ)備中心未制定資金存放相關(guān)管理辦法，賬戶間的資金調(diào)度程序不規(guī)范，涉及金額3億元。三是在國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入中超范圍列支辦公經(jīng)費(fèi)等99.09萬(wàn)元。

4．存量資金統(tǒng)籌盤(pán)活方面。市財(cái)政局尚有統(tǒng)籌地方稅務(wù)局資金1,200萬(wàn)元、被征地農(nóng)民養(yǎng)老補(bǔ)助資金結(jié)余5,606.75萬(wàn)元留存在財(cái)政專戶未及時(shí)清理盤(pán)活；133個(gè)基建項(xiàng)目未按規(guī)定及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，導(dǎo)致26,149.20萬(wàn)元項(xiàng)目結(jié)余資金滯留相關(guān)部門(mén)賬戶。

5．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算方面。有3家國(guó)有企業(yè)未納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制范圍；市國(guó)資委沒(méi)有批復(fù)兩家企業(yè)2018年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算；市企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司應(yīng)收未收物業(yè)租金2,329.90萬(wàn)元；市商貿(mào)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司股票分紅1,084萬(wàn)元未計(jì)入當(dāng)期損益；市國(guó)資委和2家國(guó)有企業(yè)共23,407.31平方米資產(chǎn)物業(yè)閑置超過(guò)一年以上。

6．社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算方面。

（1）2018年全市機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入和支出的預(yù)算執(zhí)行率低，分別為預(yù)算的18.08%和12.56%；工傷保險(xiǎn)基金中勞動(dòng)能力鑒定費(fèi)（含工傷取證費(fèi)）和工傷預(yù)防費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率低，分別僅為預(yù)算的23.78%和17.31%。

（2）部分實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌管理的社會(huì)保險(xiǎn)資金滯留5個(gè)市（區(qū)）財(cái)政專戶，未按規(guī)定上繳市財(cái)政專戶，涉及金額82,428.62萬(wàn)元。

（3）部分社保基金專戶存款未享受優(yōu)惠利率，少計(jì)利息收入128.44萬(wàn)元。

（4）社保部門(mén)未及時(shí)調(diào)整工傷保險(xiǎn)長(zhǎng)期待遇標(biāo)準(zhǔn)，全市涉及人數(shù)共555人，少發(fā)放待遇金額109.07萬(wàn)元。

（5）部分活期利息收入存放在國(guó)庫(kù)未及時(shí)返還社會(huì)保險(xiǎn)基金專戶，涉及金額70萬(wàn)元。

（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)

對(duì)市婦聯(lián)、市駐京聯(lián)絡(luò)處、市行政服務(wù)中心、市交通運(yùn)輸局和市總工會(huì)等5個(gè)部門(mén)2018年度預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政收支等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，上述部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用總體良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1．預(yù)算編制不完整。市婦聯(lián)、市駐京聯(lián)絡(luò)處、市交通運(yùn)輸局未將事業(yè)收入、以前年度結(jié)余等資金及下屬單位收支納入年初預(yù)算，涉及金額11,561.99萬(wàn)元。

2．部門(mén)預(yù)算支出方面。市行政服務(wù)中心、市交通運(yùn)輸局7個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于50%（其中5個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為零），涉及未支出金額5,245.32萬(wàn)元；市交通運(yùn)輸局下屬單位地方公路管理總站超預(yù)算支出335.74萬(wàn)元、質(zhì)量監(jiān)督站無(wú)預(yù)算支出5.33萬(wàn)元；市駐京聯(lián)絡(luò)處、市交通運(yùn)輸局6個(gè)項(xiàng)目支出用途與預(yù)算不相符，涉及金額29.62萬(wàn)元。

3．資產(chǎn)閑置。市交通運(yùn)輸局下屬單位質(zhì)量監(jiān)督站有檢測(cè)設(shè)備160臺(tái)（套）564.85萬(wàn)元、作業(yè)車1輛378.80萬(wàn)元，共計(jì)943.65萬(wàn)元資產(chǎn)閑置超過(guò)兩年。

4．“三公”經(jīng)費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)方面。市婦聯(lián)下屬單位婦兒中心無(wú)預(yù)算支出公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)2.85萬(wàn)元；市駐京聯(lián)絡(luò)處超預(yù)算支出公務(wù)接待費(fèi)3.11萬(wàn)元，部分接待沒(méi)有公函或接待清單不明細(xì)，涉及金額23萬(wàn)元。

5．未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和會(huì)計(jì)核算管理等相關(guān)規(guī)定。市駐京聯(lián)絡(luò)處公款私存9.79萬(wàn)元；市婦聯(lián)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未清理，涉及金額134.76萬(wàn)元。

（三）下級(jí)財(cái)政管理審計(jì)

1．縣級(jí)財(cái)政管理審計(jì)

對(duì)新會(huì)區(qū)2017年度財(cái)政決算情況、鶴山市2014至2018年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，新會(huì)區(qū)、鶴山市能認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省的重大政策措施，加強(qiáng)增收節(jié)支統(tǒng)籌，為社會(huì)事業(yè)發(fā)展提供了財(cái)力保障。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（1）財(cái)政收支方面。新會(huì)區(qū)、鶴山市虛增財(cái)政收入共67,262.78萬(wàn)元；虛列財(cái)政支出共141,617.85萬(wàn)元；部分非稅收入應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)，少列預(yù)算收入共54,754.75萬(wàn)元。

（2）財(cái)政收入征繳方面。新會(huì)區(qū)執(zhí)收單位未及時(shí)追收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等非稅收入7,578.04萬(wàn)元；新會(huì)區(qū)公有資產(chǎn)管理辦公室將部分收益性款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬，未結(jié)轉(zhuǎn)國(guó)有資產(chǎn)收益并上繳國(guó)庫(kù)，涉及金額5,423.06萬(wàn)元；新會(huì)區(qū)違規(guī)實(shí)行行政罰沒(méi)收入與執(zhí)罰單位經(jīng)費(fèi)收入掛鉤，涉及金額121.13萬(wàn)元。

（3）財(cái)政資金使用方面。新會(huì)區(qū)、鶴山市超范圍支出預(yù)備費(fèi)共12,001.59萬(wàn)元；新會(huì)區(qū)、鶴山市未及時(shí)撥付上級(jí)專項(xiàng)資金30,943.58萬(wàn)元。

（4）“三公”經(jīng)費(fèi)方面。新會(huì)區(qū)接待辦部分公務(wù)接待清單未記錄接待對(duì)象與陪同人員的名單和人數(shù)，涉及金額74.64萬(wàn)元；鶴山市市委辦、市府辦、機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心部分公務(wù)接待沒(méi)有接待公函等相關(guān)資料，涉及金額539.79萬(wàn)元。

（5）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)方面。一是新會(huì)銀海發(fā)展有限公司24,490.42平方米商鋪閑置超過(guò)一年；二是新會(huì)區(qū)財(cái)華投資經(jīng)營(yíng)有限公司代區(qū)財(cái)政局回收以前年度的財(cái)政周轉(zhuǎn)金和利息642萬(wàn)元未上繳財(cái)政；三是鶴山市未按規(guī)定統(tǒng)籌管理粵財(cái)投資管理中心資金3,902.4萬(wàn)元、資產(chǎn)1.99萬(wàn)平方米，存在國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。

2．鎮(zhèn)（街）財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)

對(duì)新會(huì)區(qū)大鰲鎮(zhèn)，臺(tái)山市臺(tái)城街道、大江鎮(zhèn)、汶村鎮(zhèn)、北陡鎮(zhèn)、廣海鎮(zhèn)，開(kāi)平市大沙鎮(zhèn)、沙塘鎮(zhèn)，鶴山市沙坪街道和恩平市橫陂鎮(zhèn)等10個(gè)鎮(zhèn)（街）2015至2017年財(cái)政財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，上述鎮(zhèn)（街）政府能貫徹落實(shí)國(guó)家、省和市的決策部署，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)民生事業(yè)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（1）預(yù)算編制方面。大江鎮(zhèn)等9個(gè)鎮(zhèn)（街）的非稅收入17,973.66萬(wàn)元未按規(guī)定納入本級(jí)預(yù)算管理；臺(tái)城街道等5個(gè)鎮(zhèn)（街）未編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，北陡鎮(zhèn)等7個(gè)鎮(zhèn)（街）未編制“五項(xiàng)”經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

（2）財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面。沙坪街道虛增財(cái)政收入和支出各3,362.58萬(wàn)元；大沙鎮(zhèn)、沙塘鎮(zhèn)少列財(cái)政支出2,207.89萬(wàn)元；大鰲鎮(zhèn)等4個(gè)鎮(zhèn)（街）無(wú)依據(jù)收費(fèi)，涉及金額4,406.77萬(wàn)元；大沙鎮(zhèn)等3個(gè)鎮(zhèn)（街）違規(guī)接受企業(yè)捐贈(zèng)600.48萬(wàn)元；廣海鎮(zhèn)、汶村鎮(zhèn)公款私存21.61萬(wàn)元。

（3）“三公”經(jīng)費(fèi)方面。10個(gè)鎮(zhèn)（街）公務(wù)開(kāi)支沒(méi)有公務(wù)接待公函和消費(fèi)清單等，涉及金額703.36萬(wàn)元；橫陂鎮(zhèn)、沙塘鎮(zhèn)超預(yù)算支出公務(wù)接待和公車費(fèi)用等108.22萬(wàn)元；廣海鎮(zhèn)違規(guī)占用2臺(tái)下屬單位車輛。

（4）國(guó)有資產(chǎn)管理方面。北陡鎮(zhèn)等5個(gè)鎮(zhèn)（街）國(guó)有資產(chǎn)家底不清，涉及防護(hù)林面積20,959畝、魚(yú)塘面積520.66畝、土地面積368.68畝、鋪位48間等多項(xiàng)資產(chǎn)沒(méi)有登記入賬，形成賬外資產(chǎn)，存在流失風(fēng)險(xiǎn)；沙塘鎮(zhèn)等3個(gè)鎮(zhèn)（街）部分物業(yè)沒(méi)有通過(guò)公開(kāi)競(jìng)價(jià)招租，出租過(guò)程未體現(xiàn)公正透明原則；汶村鎮(zhèn)、沙坪街道已處置的固定資產(chǎn)未及時(shí)銷賬，導(dǎo)致賬實(shí)不符，涉及金額476.11萬(wàn)元。

（5）債務(wù)管理方面。廣海鎮(zhèn)、橫陂鎮(zhèn)2個(gè)鎮(zhèn)（街）違規(guī)向企業(yè)或個(gè)人借款2,557.75萬(wàn)元；廣海鎮(zhèn)因拖欠工程款等原因形成債務(wù)3,154.13萬(wàn)元。

二、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)情況

（一）防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)

1．財(cái)政暫存暫付性掛賬事項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）

對(duì)全市各級(jí)財(cái)政截至2017年底暫存暫付性掛賬事項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，結(jié)果表明，全市各級(jí)財(cái)政部門(mén)基本能按照總預(yù)算會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)財(cái)政暫存暫付性掛賬事項(xiàng)進(jìn)行管理并采取措施積極清理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（1）7個(gè)市（區(qū)）財(cái)政局截至2017年底有非稅收入112,390萬(wàn)元滯留在非稅收入專戶，未繳入國(guó)庫(kù)。

（2）江海區(qū)財(cái)政局、新會(huì)區(qū)財(cái)政局通過(guò)“以撥代支”將部分財(cái)政資金撥付至財(cái)政專戶或預(yù)算單位，截至2017年底仍有28,674萬(wàn)元未使用。

（3）市本級(jí)財(cái)政2017年向國(guó)有企業(yè)借入資金30,000萬(wàn)元。

（4）財(cái)政資金管理不規(guī)范。截至2017年底，市本級(jí)、蓬江區(qū)和臺(tái)山市均未出臺(tái)規(guī)范各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)政暫付資金審批權(quán)限的內(nèi)控制度；鶴山市有4宗共10,760萬(wàn)元的墊付資金存在越權(quán)審批的情況。

2．取消車輛通行費(fèi)債務(wù)情況審計(jì)（調(diào)查）

對(duì)取消車輛通行費(fèi)債務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)對(duì)截至2018年6月底取消車輛通行費(fèi)公路項(xiàng)目債務(wù)情況和取消收費(fèi)政策執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，市交通、公路部門(mén)基本能按政策要求取消車輛通行費(fèi)年票制，持續(xù)推進(jìn)收費(fèi)站撤銷以及經(jīng)營(yíng)性公路回購(gòu)等相關(guān)工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是由于與上級(jí)公路部門(mén)對(duì)債務(wù)分?jǐn)偽催_(dá)成一致，市公路部門(mén)車輛通行費(fèi)還貸專戶尚有440.72萬(wàn)元未支出；二是有2個(gè)收費(fèi)站應(yīng)拆未拆；三是市公路部門(mén)收費(fèi)站尚有資產(chǎn)172.46萬(wàn)元未辦理移交管理手續(xù)。

（二）精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)

對(duì)我市2017年精準(zhǔn)扶貧政策實(shí)施及其重點(diǎn)項(xiàng)目資金使用情況、2017年9月至2018年6月對(duì)口幫扶廣西壯族自治區(qū)崇左市東西部扶貧協(xié)作資金和項(xiàng)目情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我市相關(guān)市（區(qū)）、部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省有關(guān)新時(shí)期脫貧攻堅(jiān)方針政策，采取一系列積極措施，帶動(dòng)貧困戶脫貧增收，為貧困縣的脫貧攻堅(jiān)工作發(fā)揮了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1．扶貧、民政等部門(mén)對(duì)全市部分幫扶對(duì)象精準(zhǔn)識(shí)別不到位，將1,913名2015年人均可支配收入高于我市申報(bào)條件的人員、69名名下登記有小汽車的人員、25戶擁有2套或以上住房的家庭等納入幫扶對(duì)象。

2．7個(gè)市（區(qū)）3項(xiàng)財(cái)政扶貧專項(xiàng)資金使用率低于50%，截至2017年底尚有8,755.12萬(wàn)元未使用。

3．社保部門(mén)未按規(guī)定為57名幫扶對(duì)象購(gòu)買(mǎi)城鄉(xiāng)醫(yī)保。

4．有757名已參保的幫扶對(duì)象在住院或患特病醫(yī)治后，未得到精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧醫(yī)療保障救助，涉及幫扶對(duì)象自費(fèi)金額合計(jì)322.23萬(wàn)元。

5．蓬江區(qū)等4個(gè)幫扶市（區(qū)）未建立東西部扶貧項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)使用管理制度，未明確工作經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限、使用范圍、生活補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等。

（三）自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)

對(duì)新會(huì)區(qū)、鶴山市2個(gè)市（區(qū)）及廣海鎮(zhèn)等10個(gè)鎮(zhèn)（街）2014至2017年自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況以及江門(mén)市2014至2018年大氣污染防治政策措施落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)市（區(qū)）、鎮(zhèn)（街）及部門(mén)單位能夠貫徹中央、省和市關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，積極促進(jìn)資源節(jié)約集約利用、保護(hù)生態(tài)環(huán)境安全，扎實(shí)推進(jìn)打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)的各項(xiàng)工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1．自然資源資產(chǎn)管理方面。新會(huì)區(qū)、鶴山市未依法查處違法用地、違規(guī)用海等行為，涉及面積36.47公頃。新會(huì)區(qū)應(yīng)收未收水資源費(fèi)1,323.03萬(wàn)元；未按規(guī)定安排村集體征地安置留用地37.02公頃；有133座礦山未按規(guī)定完成恢復(fù)治理或礦山復(fù)綠工作。鶴山市應(yīng)收未收土地閑置費(fèi)2,015.42萬(wàn)元；違規(guī)將易受自然災(zāi)害損毀的河堤灘涂地72畝劃為永久基本農(nóng)田；違規(guī)出租儲(chǔ)備土地，涉及11,951.51平方米。

2．環(huán)境污染防治方面。江門(mén)市2016和2017年有4項(xiàng)空氣質(zhì)量指標(biāo)未達(dá)標(biāo)，個(gè)別甚至出現(xiàn)污染加重現(xiàn)象；尚有94家重污染企業(yè)未完成搬遷和改造工作。2014至2016年潭江新會(huì)區(qū)飲用漁業(yè)用水區(qū)未達(dá)到市Ⅱ類水質(zhì)的要求。大沙鎮(zhèn)、沙塘鎮(zhèn)未完成畜禽整治任務(wù)，有320家未徹底清拆、3家復(fù)養(yǎng)。汶村鎮(zhèn)11家企業(yè)未取得排污許可證、1家企業(yè)未取得環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件。

三、國(guó)家和省重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全市減稅降費(fèi)、創(chuàng)新型企業(yè)培育等方面的政策措施貫徹落實(shí)情況開(kāi)展跟蹤審計(jì)。審計(jì)抽查結(jié)果表明，各有關(guān)市（區(qū)）、部門(mén)單位能夠貫徹落實(shí)國(guó)家、省和市的重大決策部署，主動(dòng)推進(jìn)各項(xiàng)改革發(fā)展工作，取得較好成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（一）減稅降費(fèi)方面

蓬江區(qū)、開(kāi)平市、鶴山市違規(guī)收取已停征的水泥專項(xiàng)資金、排污費(fèi)等209.88萬(wàn)元。鶴山市2014至2016年違規(guī)向房地產(chǎn)公司收取建設(shè)資金1,043.92萬(wàn)元；未按國(guó)家和省要求開(kāi)展涉企保證金清理規(guī)范工作；未制定涉企收費(fèi)目錄清單。

（二）創(chuàng)新型企業(yè)培育方面

1．市科技局對(duì)企業(yè)申報(bào)資料審核不嚴(yán)，在企業(yè)申報(bào)書(shū)中存在數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或數(shù)據(jù)缺失的情況下，仍通過(guò)審查并向省科技廳推薦企業(yè)。

2．科技部門(mén)未按規(guī)定對(duì)企業(yè)是否重復(fù)申報(bào)高企培育和高企認(rèn)定進(jìn)行排查，致使有23家企業(yè)同一年度重復(fù)申報(bào)并進(jìn)入評(píng)審環(huán)節(jié)。

3．19家企業(yè)用同一專利申報(bào)高企培育，最終有10家企業(yè)進(jìn)入了高企培育庫(kù)；19家企業(yè)用同一專利申報(bào)高企認(rèn)定，最終有17家企業(yè)獲得通過(guò)。

（三）支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面

1．江門(mén)華潤(rùn)燃?xì)庥邢薰疚炊ㄆ谕ㄟ^(guò)企業(yè)門(mén)戶網(wǎng)站等指定平臺(tái)公布成本和管道燃?xì)鈨r(jià)格信息。

2．市自然資源局未按規(guī)定制定本地區(qū)工業(yè)用地控制指標(biāo)和土地使用標(biāo)準(zhǔn)，未按規(guī)定建立工業(yè)用地預(yù)申請(qǐng)制度。

3．2018年5月省財(cái)政下達(dá)我市促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)及中小微企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金437萬(wàn)元，截至2019年3月，仍有233.50萬(wàn)元結(jié)存在市縣財(cái)政未使用。

4．市工業(yè)和信息化局未對(duì)珠西資金和中小微資金實(shí)行專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫(kù)管理。

（四）深化營(yíng)商環(huán)境綜合改革推進(jìn)方面

1．審計(jì)抽查了江門(mén)融浩水業(yè)有限公司為10家企業(yè)辦理用水報(bào)裝業(yè)務(wù)情況，發(fā)現(xiàn)為8家企業(yè)辦理業(yè)務(wù)超時(shí)，超時(shí)率達(dá)80%；8家企業(yè)平均辦理時(shí)間28.19個(gè)工作日，超過(guò)15個(gè)工作日的要求。

2．審計(jì)抽查了江門(mén)華潤(rùn)燃?xì)庥邢薰緸?0家企業(yè)辦理用氣報(bào)裝業(yè)務(wù)情況，發(fā)現(xiàn)為8家企業(yè)辦理業(yè)務(wù)超時(shí)，超時(shí)率達(dá)80%；8家企業(yè)平均辦理時(shí)間33.44個(gè)工作日，超過(guò)10個(gè)工作日的要求。

3．江門(mén)華潤(rùn)燃?xì)庥邢薰緵](méi)有分類核算IC卡用戶與機(jī)械表用戶預(yù)收氣費(fèi)，預(yù)收工程款和預(yù)收氣費(fèi)科目互串，導(dǎo)致預(yù)收費(fèi)用核算不清晰。

（五）“小微雙創(chuàng)”政策落實(shí)方面

1．珠西智谷核心基地運(yùn)營(yíng)方使用專項(xiàng)資金支付其他基地費(fèi)用，超范圍列支基地獎(jiǎng)補(bǔ)資金2,606.15萬(wàn)元。

2．專項(xiàng)資金使用率較低。五邑大學(xué)2015至2017年度創(chuàng)新強(qiáng)校工程資金共計(jì)10,000萬(wàn)元，截至2019年5月僅使用4,275.09萬(wàn)元，資金使用率為42.75%；天津大學(xué)華南研究院科技成果產(chǎn)業(yè)化基地2016年收到小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新示范基地獎(jiǎng)補(bǔ)資金600萬(wàn)元，截至2019年5月僅使用了72.77萬(wàn)元，使用率為12.13%。

3．中央財(cái)政2015年中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金20,000萬(wàn)元用于組建市創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新基金，截至2018年12月底仍未使用，未取得實(shí)質(zhì)性成效。

（六）市“人才強(qiáng)市”政策落實(shí)方面

1．預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)，項(xiàng)目調(diào)整不規(guī)范。在計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中，市人力資源社會(huì)保障局調(diào)增6個(gè)項(xiàng)目，調(diào)減9個(gè)項(xiàng)目，調(diào)整的項(xiàng)目數(shù)占原預(yù)算項(xiàng)目數(shù)的60%；在未按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)的情況下，市人力資源社會(huì)保障局、市財(cái)政局對(duì)項(xiàng)目資金的分配進(jìn)行了調(diào)整并撥付使用，存在“先支出后補(bǔ)辦調(diào)整手續(xù)”的現(xiàn)象。

2．相關(guān)部門(mén)在人才發(fā)展專項(xiàng)資金使用安排中，對(duì)企業(yè)和個(gè)人補(bǔ)助分配比例較低，僅占33.97%，與我市人才強(qiáng)市“以創(chuàng)新型企業(yè)（基地）為主體，以創(chuàng)新型人才（團(tuán)體）為重點(diǎn)”的目標(biāo)不符。

3．專項(xiàng)資金使用效率不高。2018年6月市人力資源社會(huì)保障局下達(dá)各市（區(qū)）人才發(fā)展專項(xiàng)資金1,077.3萬(wàn)元，截至2019年3月底支出578.24萬(wàn)元，支出率為53.67%。

4．有27家博士后科研站和創(chuàng)新實(shí)踐基地建成后一直沒(méi)有博士人員進(jìn)站，其中13家創(chuàng)新實(shí)踐基地的建站時(shí)間超過(guò)3年仍處于空員狀態(tài)。

5．原市文廣新局、原市衛(wèi)生計(jì)生局未按規(guī)定對(duì)“名師名醫(yī)名家”、“專家工作室”項(xiàng)目進(jìn)行年度考核；項(xiàng)目協(xié)議簽訂不規(guī)范，協(xié)議內(nèi)容約定不完整、職責(zé)不明確、先撥款后簽協(xié)議。

（七）市扶持科技發(fā)展方面

1．市科技局尚未根據(jù)我市科技創(chuàng)新發(fā)展情況及管理需要，及時(shí)制定扶持科技發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法；9項(xiàng)與市級(jí)扶持科技發(fā)展資金相關(guān)的專項(xiàng)管理制度已過(guò)期，但目前仍然使用，未及時(shí)修訂。

2．市科技局2018年向423個(gè)扶持項(xiàng)目撥付市級(jí)扶持科技發(fā)展專項(xiàng)資金3,295.50萬(wàn)元，平均每個(gè)項(xiàng)目安排資金7.79萬(wàn)元，資金安排分散，未能體現(xiàn)重點(diǎn)項(xiàng)目重點(diǎn)扶持的原則。

3．市科技局未按規(guī)定時(shí)間開(kāi)展專項(xiàng)資金的申報(bào)、評(píng)審和立項(xiàng)工作，導(dǎo)致部分專項(xiàng)資金未能在預(yù)算年度得到安排使用。

四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)情況

（一）保障性安居工程跟蹤審計(jì)

對(duì)我市2018年保障性安居工程（下稱“安居工程”）資金投入和使用績(jī)效情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，2018年，我市能認(rèn)真貫徹落實(shí)中央決策部署和各項(xiàng)政策要求，采取多項(xiàng)措施，積極推進(jìn)城鎮(zhèn)棚戶區(qū)改造等各項(xiàng)安居工程，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)等方面取得了一定成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1．住房保障管理部門(mén)對(duì)企業(yè)建設(shè)的保障房項(xiàng)目監(jiān)管不力，臺(tái)山市臺(tái)發(fā)電器有限公司111套保障房于2013年開(kāi)工，截至2018年底只完成地基工程，未完成建設(shè)。

2．部分保障房資金使用效益不高。江門(mén)市星河路保障房項(xiàng)目等4個(gè)安居工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收超過(guò)三年以上仍未結(jié)算，導(dǎo)致1,970.02萬(wàn)元資金閑置；開(kāi)平市翠山湖環(huán)翠南路公共租賃住房項(xiàng)目（二期）未如期開(kāi)展，部分安居工程資金326.99萬(wàn)元閑置2年以上。

3．保障房管理不到位。部分公租房閑置時(shí)間超過(guò)一年未能發(fā)揮保障效益，涉及住房887套；住房城鄉(xiāng)建設(shè)等相關(guān)職能部門(mén)對(duì)保障對(duì)象資格審核以及后續(xù)動(dòng)態(tài)管理不到位，導(dǎo)致部分保障對(duì)象違規(guī)享受保障待遇，涉及全市保障對(duì)象292戶。

（二）加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)審計(jì)

對(duì)市加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)截至2018年10月底的情況進(jìn)行審計(jì)。市政府高度重視納入2017年和2018年省政府十件民生實(shí)事的基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)工作任務(wù)，加大對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的投入，提高基層醫(yī)務(wù)人員待遇，推動(dòng)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)硬件和軟件的全面提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1．原市衛(wèi)生計(jì)生局于2017年9月將全科醫(yī)生轉(zhuǎn)崗及培訓(xùn)工作經(jīng)費(fèi)372萬(wàn)元?jiǎng)潛艿綇V東江門(mén)中醫(yī)藥職業(yè)學(xué)院，直至2018年7月才出臺(tái)資金使用方案將資金分配到相關(guān)使用單位，導(dǎo)致資金未能及時(shí)發(fā)揮效益。

2．臺(tái)山市未落實(shí)3個(gè)縣級(jí)公立醫(yī)院升級(jí)項(xiàng)目配套資金7,840萬(wàn)元。

3．臺(tái)山市、開(kāi)平市、恩平市2017和2018年省級(jí)全科醫(yī)生特設(shè)崗位補(bǔ)助資金1,416萬(wàn)元截至2018年10月底完全未支出。

4．開(kāi)平市在未開(kāi)展村衛(wèi)生站2017年度考核工作的情況下，將基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)撥至村衛(wèi)生站村醫(yī)的個(gè)人銀行賬戶，涉及金額353.60萬(wàn)元。

5．開(kāi)平市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)全科醫(yī)生配備人數(shù)不足，導(dǎo)致省級(jí)專項(xiàng)資金60萬(wàn)元無(wú)法使用。

（三）2018年民辦教育發(fā)展專項(xiàng)資金審計(jì)

對(duì)2018年民辦教育發(fā)展專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，該專項(xiàng)資金的投入，有效促進(jìn)我市民辦教育發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

一是市教育局在兩間學(xué)校上一年度專項(xiàng)資金使用不規(guī)范的情況下，仍然對(duì)其安排2018年度專項(xiàng)資金169萬(wàn)元；二是個(gè)別用款單位項(xiàng)目開(kāi)展緩慢，截至2019年2月仍處在招投標(biāo)階段，133萬(wàn)元資金尚未使用。

（四）市2018年度公園城市建設(shè)獎(jiǎng)補(bǔ)專項(xiàng)資金審計(jì)

對(duì)市2018年度公園城市建設(shè)獎(jiǎng)補(bǔ)專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，該專項(xiàng)資金的投入，有效推動(dòng)我市龍頭公園、特色田園風(fēng)光公園的升級(jí)改造，公園城市（森林城市）建設(shè)工作取得了較好成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1．原市林業(yè)和園林局在3個(gè)公園項(xiàng)目不符合獎(jiǎng)補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)、3個(gè)工程項(xiàng)目建設(shè)程序不符合有關(guān)規(guī)定的情況下，仍核準(zhǔn)獲得專項(xiàng)資金獎(jiǎng)補(bǔ)資格，涉及金額共180萬(wàn)元。

2．原市林業(yè)和園林局2018年5月收到古斗林場(chǎng)防火林帶專項(xiàng)資金12萬(wàn)元，截至2019年5月仍未使用。

3．原市林業(yè)和園林局將森林城市專項(xiàng)補(bǔ)助資金264萬(wàn)元直接劃撥給5個(gè)市屬國(guó)有林場(chǎng)，未按規(guī)定實(shí)行報(bào)賬制管理。

五、公共投資項(xiàng)目審計(jì)情況

對(duì)江門(mén)市珠西綜合交通樞紐江門(mén)站（配套設(shè)施）建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“江門(mén)站配套設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目”）截至2018年9月底的推進(jìn)情況、省道S364江門(mén)五邑路線外海大橋至江門(mén)大道段擴(kuò)建工程項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“五邑路擴(kuò)建工程項(xiàng)目”）截至2018年8月底的推進(jìn)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，涉及總投資額46.91億元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，工程推進(jìn)方面進(jìn)展順利，項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算基本規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（一）征地拆遷方面。新會(huì)區(qū)未完成江門(mén)站配套設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目征地計(jì)劃，尚有50.46畝土地應(yīng)征未征；征用土地306.69畝，未落實(shí)農(nóng)村集體土地留用地政策。五邑路擴(kuò)建工程建設(shè)項(xiàng)目因征拆責(zé)任單位交地滯后等，導(dǎo)致工程進(jìn)展緩慢。

（二）建設(shè)項(xiàng)目管理方面。江門(mén)站配套設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目PPP改造，中標(biāo)單位與另外2家投標(biāo)單位控股股東的法人代表為同一自然人。五邑路擴(kuò)建工程建設(shè)項(xiàng)目公司施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管不力，特種作業(yè)人員無(wú)證上崗、違規(guī)操作，導(dǎo)致安全事故發(fā)生；總承包單位未按規(guī)定開(kāi)設(shè)農(nóng)民工工資分賬管理專戶，未落實(shí)工資支付專戶管理制度。

（三）財(cái)務(wù)管理方面。江門(mén)站配套設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目單位預(yù)付征地拆遷補(bǔ)償款76,633.46萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)結(jié)算和分?jǐn)偟骄唧w項(xiàng)目。五邑路擴(kuò)建工程建設(shè)項(xiàng)目：建設(shè)管理單位和項(xiàng)目公司違規(guī)將職工培訓(xùn)費(fèi)和公司日常管理費(fèi)用等共計(jì)46.54萬(wàn)元列入項(xiàng)目成本；市公路局收取項(xiàng)目單位物業(yè)管理費(fèi)沒(méi)有實(shí)行“收支兩條線”，涉及金額32.62萬(wàn)元；外海街道違規(guī)占用建設(shè)資金188.8萬(wàn)元解決村委會(huì)歷史遺留問(wèn)題。

六、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況

對(duì)江門(mén)融浩水業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“江門(mén)融浩水業(yè)”）2017年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，該公司通過(guò)建章立制，加強(qiáng)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)核算，較真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和期末資產(chǎn)狀況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題是：

（一）江門(mén)融浩水業(yè)未按規(guī)定對(duì)低收入家庭優(yōu)惠的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、申辦條件及申辦程序進(jìn)行公示。

（二）無(wú)依據(jù)對(duì)2家企業(yè)減免水費(fèi)，涉及金額2.05萬(wàn)元。

（三）江門(mén)融浩水業(yè)本部2017年用水24,779方，未按規(guī)定繳污水處理費(fèi)3.47萬(wàn)元。

（四）未按計(jì)劃完成管網(wǎng)建設(shè)，造成上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金2,231.42萬(wàn)元未及時(shí)發(fā)揮效益。

（五）有11項(xiàng)房產(chǎn)7,493平方米、3塊土地4,299平方米閑置未發(fā)揮效益。

（六）公務(wù)接待費(fèi)支出依據(jù)不充分，未附接待清單等資料反映接待對(duì)象、接待原因等，涉及金額44.08萬(wàn)元。

對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；報(bào)告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正，對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按照市政府的要求督促有關(guān)市（區(qū)）和部門(mén)單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。

對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題，各市（區(qū)）、各部門(mén)和單位采納審計(jì)意見(jiàn)和建議，及時(shí)采取措施落實(shí)審計(jì)整改工作。上年度審計(jì)工作報(bào)告反映問(wèn)題71項(xiàng)，截至2019年6月底，已完成整改63項(xiàng)，正在整改8項(xiàng)，相關(guān)單位已收繳資金、歸還原渠道資金20,207.13萬(wàn)元，規(guī)范賬務(wù)管理資金7,672.93萬(wàn)元，促進(jìn)撥付到位資金14,189.95萬(wàn)元。

七、原因分析及審計(jì)建議

從2018年度審計(jì)情況來(lái)看，上述問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因是：

一是一些市（區(qū)）和部門(mén)單位對(duì)貫徹落實(shí)中央和省的重大政策措施認(rèn)識(shí)、理解不足，宣傳不到位，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的具體措施不夠?qū)?。二是一些市（區(qū)）和部門(mén)單位預(yù)算意識(shí)不強(qiáng)，仍然使用“基數(shù)+增長(zhǎng)”的預(yù)算編制模式，缺乏科學(xué)論證和測(cè)算，導(dǎo)致預(yù)算編制不夠完整、準(zhǔn)確；仍采用習(xí)慣性思維“先排錢(qián)，再謀事”，沒(méi)有跟上項(xiàng)目庫(kù)、中期規(guī)劃等預(yù)算改革要求，對(duì)項(xiàng)目的組織實(shí)施及支付進(jìn)展預(yù)判不足，導(dǎo)致部分項(xiàng)目資金用不出，部分項(xiàng)目急需資金卻未能支付，不利于資金有效配置；存在“坐、等、靠”思想，往往是“等米下鍋再做飯”，等到上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)后，才開(kāi)始組織項(xiàng)目前期工作；對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行全過(guò)程缺乏跟蹤監(jiān)管機(jī)制，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)展緩，支付進(jìn)度慢。三是未實(shí)施覆蓋各級(jí)政府、部門(mén)和單位、政策和項(xiàng)目的預(yù)算績(jī)效管理，“花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)”未完全落實(shí)；欠缺有針對(duì)性、可量化的績(jī)效指標(biāo)，缺乏績(jī)效跟蹤機(jī)制；績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果未能嚴(yán)格與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤，應(yīng)用剛性不夠，導(dǎo)致成效不明顯，影響政策和項(xiàng)目實(shí)施效果。

審計(jì)建議：

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管，提升財(cái)政管理績(jī)效水平。推進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，強(qiáng)化績(jī)效管理激勵(lì)約束機(jī)制，壓實(shí)部門(mén)主體責(zé)任，對(duì)財(cái)政資金管理使用績(jī)效差、損失浪費(fèi)的部門(mén)單位嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)；找準(zhǔn)項(xiàng)目支出進(jìn)度慢的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，采取有效措施推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，加快資金支出進(jìn)度；按規(guī)定程序統(tǒng)籌資金、調(diào)整項(xiàng)目，將資金統(tǒng)籌用于急需的項(xiàng)目和領(lǐng)域，切實(shí)提高財(cái)政資金配置效率；各級(jí)預(yù)算單位要提高預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范化水平，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范、透明、高效使用財(cái)政資金。

（二）多措并舉打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”。一是嚴(yán)格控制新增掛賬資金，防范財(cái)政資金支付風(fēng)險(xiǎn)。二是強(qiáng)化幫扶對(duì)象的精準(zhǔn)識(shí)別，實(shí)行幫扶對(duì)象動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)進(jìn)出有序；合理制定扶貧資金預(yù)算和幫扶措施，及時(shí)下達(dá)項(xiàng)目資金，充分發(fā)揮扶貧資金效益。三是把生態(tài)文明建設(shè)擺在全局工作的突出位置，將自然資源資產(chǎn)履職管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)作為部門(mén)年度考核的重點(diǎn)內(nèi)容，細(xì)化分期目標(biāo)和責(zé)任目標(biāo)，建立環(huán)境保護(hù)問(wèn)責(zé)機(jī)制，努力守護(hù)青山綠水、留住藍(lán)天白云。

（三）集中力量補(bǔ)齊民生短板，推動(dòng)重大政策措施落實(shí)。全面深化“放管服”改革，推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變，切實(shí)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境；大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)，推進(jìn)科技型企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，不斷激發(fā)實(shí)體經(jīng)濟(jì)活力；全力夯實(shí)教育、醫(yī)療、住房三保障，充分發(fā)揮政策導(dǎo)向作用和資金保障作用，科學(xué)分配專項(xiàng)資金，加強(qiáng)對(duì)優(yōu)秀企業(yè)和優(yōu)秀項(xiàng)目的扶持力度，提高資金的使用效益；強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的監(jiān)督管理，嚴(yán)格執(zhí)行工程項(xiàng)目建設(shè)程序，規(guī)范政府投資項(xiàng)目招投標(biāo)管理，依法依規(guī)開(kāi)展項(xiàng)目建設(shè)。

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