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臺山市人民政府關(guān)于2022年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

——2023年9月5日在臺山市第十六屆人民代表大會

常務(wù)委員會第十八次會議上

臺山市審計局局長  李海浪 

【解讀】強化政治擔當 聚焦主責主業(yè) 以高質(zhì)量審計監(jiān)督服務(wù)中心大局——對臺山市2022年度市預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告的解讀

主任、各位副主任、各位委員：

我受市人民政府委托，現(xiàn)向市人大常委會報告2022年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)《審計法》規(guī)定和市委審計委員會批準的審計項目安排，我市對2022年度市級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結(jié)果表明，在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，認真落實省委、江門市委工作部署，堅持以高質(zhì)量發(fā)展為牽引，奮力打造中國式現(xiàn)代化強富綠美新臺山，繼續(xù)做好“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ?，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，群眾健康有效保障、經(jīng)濟增長頂壓前行、發(fā)展基礎(chǔ)更加完備、內(nèi)生動力持續(xù)增強、優(yōu)勢互補得到彰顯、發(fā)展環(huán)境安全穩(wěn)定、民生福祉不斷增進，財政收支管理總體良好。

——經(jīng)濟運行總體平穩(wěn)。聚力落實“疫情要防住、經(jīng)濟要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”要求，2022年全市一般公共預(yù)算收入可比增長5.02%，地區(qū)生產(chǎn)總值增長3.5%，規(guī)模以上工業(yè)增加值增長5.1%，外貿(mào)進出口總額增長13.8%，4項主要指標增速均位居江門前2位，勇當江門東部高質(zhì)量發(fā)展主力軍。

——民生福祉持續(xù)改善。2022年成為“四好農(nóng)村路”省級示范縣，“十件民生實事”全面完成；全年民生領(lǐng)域投入67.37億元，占一般公共預(yù)算支出的80.71%，增長5.05%。厲行節(jié)約過“緊日子”，精準發(fā)力紓困解難，集中財力保障“六穩(wěn)”“六?！钡戎攸c工作任務(wù)。

——大事要事統(tǒng)籌保障。堅持落實積極財政政策，科學(xué)統(tǒng)籌各項財政資源，合理整合同類專項資金，充分發(fā)揮政府性資金引領(lǐng)作用，保障重大戰(zhàn)略實施。聚焦我市重點產(chǎn)業(yè)鏈建設(shè)，推進城鄉(xiāng)融合發(fā)展，積極落實僑都賦能、教育強市、人才強市等工作，提速生態(tài)文明建設(shè)，進一步鞏固脫貧攻堅成果與鄉(xiāng)村振興有效銜接。

——審計整改成效明顯。截至2023年7月底，2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出的110條問題，其中已完成整改108條，整改完成率98.18%；未完成整改的問題按分階段整改、持續(xù)整改方式繼續(xù)推進，推動制定完善相關(guān)制度20項，通過收繳（收回）資金、歸還原資金渠道、落實或撥付項目資金、規(guī)范資金賬務(wù)管理等方式整改問題金額2.43億元，審計整改效果顯著提升。

一、財政管理審計情況

（一）市級財政管理及決算草案審計

重點審計了市財政局組織實施的2022年度市級財政預(yù)算執(zhí)行、決算（草案）和其他財政收支情況。市級決算（草案）反映，2022年我市一般公共預(yù)算總收入117.24億元，總支出116.32億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.92億元；政府性基金預(yù)算總收入63.88億元，總支出63.49億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.39億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入和總支出均為910萬元；社會保險基金預(yù)算總收入76.95億元，總支出72.91億元。審計結(jié)果表明，市財政局等部門認真落實積極的財政政策，不斷深化預(yù)算管理改革，財政管理和決算草案編報總體規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.部分預(yù)算編制不夠完整不夠銜接。未按規(guī)定將上級提前下達的17項轉(zhuǎn)移支付資金列入年初預(yù)算安排；個別項目政府預(yù)算與部門預(yù)算銜接不夠。

2.部分財政資金管理使用不夠規(guī)范。未及時在當年土地出讓收益金中計提專項資金1,199.80萬元。

3.部分非稅收入收繳不及時。185.41萬元非稅收入未及時收繳或辦理，7,596.24萬元未及時解繳國庫；2家學(xué)校未及時將租金收入等232.68萬元上繳財政。

4.部分專項債券管理不夠完善。個別專項債券項目募投報告風(fēng)險控制措施不夠完善。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支管理審計

根據(jù)上級審計機關(guān)的工作要求，重點對全市9家一級預(yù)算單位部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案、其他財政收支情況和4個行政事業(yè)單位進行相關(guān)審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理和會計核算總體較為規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.部分部門預(yù)算編制不全面、決算不完整。3家單位共6個事項未編制年初預(yù)算；9家單位部分其他資金收支或結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未納入決算；5個部門單位部分決算數(shù)據(jù)與會計賬數(shù)據(jù)不一致；1個部門單位決算數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)不一致。

2.部分預(yù)算項目績效執(zhí)行不到位。1家單位1個項目未能按時完成當年預(yù)算績效目標；1家單位2個項目支出未能按照績效目標內(nèi)容執(zhí)行。

3.個別“三重一大”決策執(zhí)行不到位。5家單位共14項內(nèi)部控制制度不完善。

4.個別“三公”經(jīng)費及會議費、培訓(xùn)費管理不規(guī)范。5家單位公務(wù)接待費、會議費、培訓(xùn)費科目列支內(nèi)容不規(guī)范；1家單位未嚴格執(zhí)行公車使用審批制度和未對公務(wù)用車油耗和運行費用實行單車核算。

5.個別稅款申報繳納不規(guī)范。2家單位未申報繳納或代扣代繳個人所得稅，涉及應(yīng)納稅所得額22.13萬元。

6.個別經(jīng)費管理使用不規(guī)范。9家單位費用支出10.94萬元報賬資料不齊備；1家單位監(jiān)管不到位，下屬單位存量資金37.03萬元未及時上繳市財政。

7.個別單位工會經(jīng)費管理不規(guī)范。1家單位機關(guān)工會和工委會未單獨編制預(yù)算，未按規(guī)定標準收取會員費；1家單位工會年度收支預(yù)算未報上級主管工會批準。

8.部分國有資產(chǎn)管理不完善。10家單位購置固定資產(chǎn)未及時登記入賬；1家單位部分資產(chǎn)出租不規(guī)范。

（三）鎮(zhèn)級財政管理審計

江門市審計局組織對我市1個鎮(zhèn)2019年以來經(jīng)濟責任履行情況、2020年10月至2022年6月江門市耕地保護和糧食安全政策措施落實情況進行審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)鎮(zhèn)能貫徹落實上級決策部署和要求，采取積極有效政策推動經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.部分資金撥付不及時、使用不規(guī)范。1個鎮(zhèn)未及時撥付鼓勵企業(yè)上規(guī)模和擴大生產(chǎn)專項資金10.3萬元、未及時撥付“廁所革命”工程財政配套資金82.98萬元；4個鎮(zhèn)超范圍使用項目管理費35.55萬元；1個鎮(zhèn)未按規(guī)定審定提高補償標準。

2.部分國有資產(chǎn)管理不完善。1個鎮(zhèn)管理的14項房產(chǎn)和3宗土地沒有辦理產(chǎn)權(quán)登記，資產(chǎn)權(quán)屬不清；應(yīng)收未收資產(chǎn)租金收入34.80萬元。

3.個別“三公”經(jīng)費管理不規(guī)范。1個鎮(zhèn)2019年1月至2022年6月公務(wù)接待無公函無清單支出4.67萬元。

二、國家和省重大政策措施落實跟蹤審計情況

在江門市審計局的指導(dǎo)下，重點開展2020至2022年6月基層治理政策落實和資金管理使用情況、支持市場主體應(yīng)對疫情紓困發(fā)展政策措施落實情況、2022年度招商引資政策落實情況等跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各部門單位能認真貫徹落實國家重大決策及省工作部署，推動我市經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）部分資金配套與支付不及時。1家單位未及時向市財政局申請本級財政應(yīng)承擔配套資金7.50萬元。

（二）部分招商引資項目管理不規(guī)范。部門之間項目信息共享機制不健全，全市招商引資服務(wù)系統(tǒng)部分數(shù)據(jù)更新不及時或缺失；部分引進新增用地工業(yè)項目投資協(xié)議缺少指標性約定條款。

三、重點民生項目和資金審計情況

組織對2021至2022年6月城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造情況、2022年度應(yīng)對新冠疫情防控專項資金管理和使用情況等進行審計。審計結(jié)果表明，各部門能細化和實化各項政策措施，提高保障和改善民生水平，切實增進民生福祉。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造情況

1.改造資金由政府與居民、社會力量合理共擔機制不夠完善。老舊小區(qū)改造項目資金主要來源于上級財政補助資金和政府專項債券資金，改造資金共擔機制有待完善。

2.未按規(guī)定流程組織編制竣工項目管養(yǎng)辦法。1個街道未組織指導(dǎo)居民成立小區(qū)自治自管組織，也未制定竣工項目管養(yǎng)具體辦法。

（二）應(yīng)對新冠疫情防控專項資金管理和使用情況

個別內(nèi)控制度建立不全面。2個鎮(zhèn)未建立緊急采購內(nèi)控制度。

四、公共投資項目審計情況

組織對2020年度新增墾造水田項目以及部門單位和鎮(zhèn)（街）負責的部分工程進行審計。審計結(jié)果表明，投資項目建設(shè)管理、財務(wù)核算基本規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）部分工程結(jié)算手續(xù)不完善。2家單位共35項工程項目結(jié)算未經(jīng)市財政部門批復(fù)或備案；1家單位4項工程結(jié)算未經(jīng)評審機構(gòu)評審。

（二）部分合同制訂不完善、履行不到位。4個鎮(zhèn)（街）及1家單位31份工程施工合同或服務(wù)合同在簽訂前未及時提交市財政部門審核；4個鎮(zhèn)及3家單位18項工程合同條款約定不夠完善，沒有約定違約條款、計提工程保證金、工期條款或工程履行期限等；1個鎮(zhèn)2項工程未按施工合同規(guī)定提交履約擔保；1個鎮(zhèn)1項工程未按合同約定收取保證金；1家單位1項工程未按合同約定向施工方收取違約金。

（三）部分項目建設(shè)管理不到位。1家單位個別工程報賬資料審核不嚴，開具工程發(fā)票不規(guī)范；1家單位個別工程量變更未辦理手續(xù)；4個鎮(zhèn)未建立墾造水田項目工程質(zhì)量日常巡查監(jiān)管制度；5個鎮(zhèn)墾造水田項目建設(shè)項目檔案管理不規(guī)范。

（四）部分政府采購制度執(zhí)行不到位。涉及9家單位13項工程服務(wù)項目等事項，金額64.20萬元。

五、國有企業(yè)審計情況

結(jié)合其他審計項目，關(guān)注了1家國企2019年1月至2022年6月的財務(wù)收支情況。審計結(jié)果表明，該公司能積極開展經(jīng)營業(yè)務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）資金管理不規(guī)范。該公司未按規(guī)定設(shè)置出納日記賬逐日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款收支事項；日?，F(xiàn)金營業(yè)收入未按規(guī)定當日送存銀行。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營和財務(wù)管理不規(guī)范。該公司超經(jīng)營范圍經(jīng)營代辦認證業(yè)務(wù)；代辦認證業(yè)務(wù)收取的代收費款項未列賬核算；部分財務(wù)原始資料未建檔保管；經(jīng)營收益未納入財政管理。

六、審計移送的違紀違法事項情況

2022年7月至2023年7月，市審計局共發(fā)出移送處理書9份，移送問題線索10件，主要是違規(guī)采購、未足額繳納稅費等方面的問題。

七、審計建議

按照市委工作要求，結(jié)合本報告中反映的情況與問題，提出以下審計建議：

（一）穩(wěn)住經(jīng)濟大盤。一是壓實各部門單位政治責任，推動江門市和我市穩(wěn)住經(jīng)濟一攬子政策措施落地見效。二是強化地方債務(wù)實時監(jiān)測，堅決遏制變相舉借債務(wù)、違規(guī)新增隱性債務(wù)的苗頭，確保債券資金的經(jīng)濟效益充分發(fā)揮。三是樹牢底線思維，強化企業(yè)投資風(fēng)險管控，防范化解重大風(fēng)險隱患。

（二）依法理財管財。一是加強預(yù)算編制管理，確保預(yù)算的完整性、科學(xué)性和規(guī)范性。二是深化預(yù)算績效管理，加快財政資金支出進度，充分發(fā)揮資金績效。三是推動稅費“應(yīng)收盡收”，深挖稅源，積極謀劃非稅資源，促使激勵性財政政策提質(zhì)增效。

（三）加強項目管理。規(guī)范政府投資項目管理，強化重點領(lǐng)域項目監(jiān)管，進一步做好關(guān)鍵部位、環(huán)節(jié)的監(jiān)控，確保工程質(zhì)量，保障公共資金資產(chǎn)安全和項目落地生效。

（四）抓好審計整改。被審計單位要將審計查出問題整改工作納入黨組（黨委）重要議事日程，全面整改審計查出問題。有關(guān)職能部門要對主管領(lǐng)域?qū)徲嬚墓ぷ鬟M行指導(dǎo)，推動問題整改到位。

對本工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌違法違紀線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，將督促有關(guān)鎮(zhèn)（街）和部門單位認真整改，匯總查出問題整改落實情況向市委審計委員會報告。市政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會報告整改情況。